Substitutionsregeln für die vorgangsbasierte Kapitalkonsolidierung

Das Release 2508 liefert die neue Funktionalität, die die automatisierte Erfassung von Steuerungsdaten für die vorgangsbasierte Kapitalkonsolidierung mittels Substitutionsregeln ermöglicht. Speziell für integrierte Gesellschaften bietet diese Funktion der Substitutionsregeln den Vorteil zukünftig keine manuellen Belege mehr für das Hinzufügen der Kapitalkonsolidierungs - Aktivitäten erstellen zu müssen.

Es sind eine Vielzahl von Standard - Substitutionsregeln im neuen Release enthalten. Diese sind automatisch aktiviert und können bei Bedarf deaktiviert werden. Auch ist es möglich eigene Substitutionsregeln anzulegen.

In den Substitutionsregeln können die folgenden Steuerungsfelder berücksichtigt werden:

1.) Kapitalkonsolidierungs - Aktivität
2.) Obereinheit
3.) Beteiligungseinheit

Definition von Substitutionsregeln

Um eine neue Substitutionsregel anzulegen ist die App "Substitutions- und Validierungsregeln verwalten" aufzurufen. Bei der Anlage ist der relevante Geschäftskontext "Felder zur Kapitalkonsolidierungssteuerung des Konzernberichtswesens" auszuwählen.

Es kann bei den auszuwählenden Vorbedingungen eine Vielzahl von Parametern ausgewählt werden. Dazu gehören die Position, die Geschäftsperiode, die Belegart, die Unterposition und viele mehr.

In diesem Beispiel ist als Vorbedingung eine Kapital-Position in Kombination mit der Unterposition 625 zu setzen, die für Kapitalerhöhungen genutzt wird. Im Bereich Substitution ist die Kapitalkonsolidierungs-Aktivität 05 (Kapitalerhöhung) einzufügen.

In der App "Konzernbuchungsbelege anzeigen" ist nach dem Upload der Zusatzmeldedaten zu sehen, dass die Kapitalkonsolidierungs-Aktivität 05 (Kapitalerhöhung) automatisch durch die Substitutionsregel gesetzt wurde.

Lösung bringt einerseits Vorteile:

• Prozesssicherheit - Automatisierte Befüllung reduziert Eingabefehler und inkonsistente Control-Daten.
• Reduzierter manueller Aufwand - Endanwender müssen Kontrollinformationen nicht mehr manuell pflegen, was Zeit spart.
• Verbesserte Qualität der ABCOI-Ergebnisse - Da Control-Daten aus offiziellen Strukturen stammen, sind die automatischen Berechnungen (Goodwill, Neubewertung, Equity-Effekte) exakter.
• Bessere Transparenz - Die hergeleiteten Werte sind im Trace einsehbar, sodass Fachanwender genau erkennen können, wie das System entschieden hat.

Andererseits können folgende Nachteile / Herausforderungen entstehen:

• Abhängigkeit von korrekt gepflegten Strukturen - Wenn die Stammdaten+Bewegungsdaten nicht korrekt sind oder nicht vollständig gepflegt sind, kann die automatische Ableitung fehlerhafte Werte erzeugen.
• Eingeschränkte Flexibilität - Eine manuelle Übersteuerung bestimmter Schritte ist nur begrenzt möglich, da das System standardisierte Ableitungslogiken verwendet.
• Erhöhter Bedarf an Stammdatenqualität - Die Neuerung verschiebt Verantwortung vom Konsolidierer zu Buchhalter + Stammdatenverantwortlichen – unvollständige oder veraltete Stammdaten, sowie nicht 100% sauber gebuchte Buchhaltungsdaten schlagen nun direkt durch.
• Mögliche Komplexität bei Sonderfällen - Spezialfälle (z. B. Verschmelzungen, komplexe Cross-Shareholdings, rückwirkende Änderungen) werden weiterhin manuelle Nacharbeiten erfordern.

Fazit:

Die neue ABCOI-Automatisierung bringt nur dann einen Vorteil, wenn die Buchhaltungsdaten bereits in einer konsolidierungskonformen Struktur vorliegen. Fehlklassifizierungen oder fehlende Unterpositionen verhindern die Ableitung vollständig und machen manuelle Korrekturen im operativen Accounting erforderlich. Damit bleibt die Qualität der abgeleiteten Control-Daten unmittelbar abhängig von der Qualität, Vollständigkeit und fachlich richtigen Zuordnung der zugrunde liegenden Buchhaltungsinformationen.

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